全面風險管理的意義
 

 
互聯網　　佚名　　2008-11-3 [字體:大 中 小]

    近些年來國內外各類風險事件的發生，反應了沒有風險意識、缺乏風險管理給企業造成的嚴重后果。我們只從中略看一二。
    英國巴林銀行倒閉：巴林銀行成立于1763，在1995年破產之前經營穩定，業績良好。然而，就是這樣一個世界上最老牌的銀行卻由于一個新加坡小小的交易員——里森，利用銀行內部控制制度的漏洞不斷地掩蓋其交易失誤，制造假帳，最終給銀行帶來了不可挽回的損失。
    巴林銀行的倒閉主要是由于其風險管理系統的殘缺，內部控制薄弱，相互牽制崗位之間沒有分離（里森一人身兼清算部和交易部兩職），嚴重違背了內部控制的基本原則，而且在事中總部也發現資產負債表中的數字有問題，并派人調查，但是這些調查也是流于形式被里森輕易地蒙騙過去。另外管理層監管不嚴也是一個不可忽視的因素，巴林銀行在出事之前市場人員及內部審檢小組對管理層發出過警告，但管理層不但沒有引起注意，相反的，還將大筆的資金調至新加坡，以至最后導致整個巴林集團的覆沒。
    日本八佰伴百貨破產：八佰伴1992年進入國內市場，與上海第一百貨合資，在上海開設一座亞洲最大的百貨公司。進入中國后八佰伴采取了急速擴張的戰略，以至于背棄了原來的超市道路，不斷地改善經營手法，更在物業市場上大額投資。然而大額的投資并沒有帶來大把的回報，相反地使八佰伴背上了沉重的債務負擔，加之當時肆虐的金融風暴，1997年，八佰伴年度收益中有近一半用作貸款利息的支出，最終走向了破產。八佰伴公司的破產表明任何公司在發展過程中，選擇任何戰略都要考慮到戰略與風險的匹配，往往越是宏偉的戰略伴隨的風險越大。
    四川長虹APEX事件：四川長虹電子集團始建于1958年，“長虹牌”彩電也曾一度是中國彩電第一品牌，1994年3月四川長虹在上海證券交易所上市。1994至1997年四川長虹的品牌市場占有率連續數年排名全國第一。然而就是了樣一個多年排名第一的企業由于在2002走國際化道路時選擇分銷商不慎，沒有對APEX公司進行充分地信用調查，導致了出口產品得不到回款，同時也沒有跟進相應的應收帳款管理，最終于2004年底報出了46750萬美元進行壞賬計提。
    長虹APEX事件是一個典型的信用風險管理的問題，長虹在整個事件中事前沒有對客戶的信用進行充分地調查，事中沒有對客戶對本企業的信用情況進行充分地分析，事后的應收帳款沒有止損，終于導致了巨額虧損。
    各類風險事件都說明了實施全面風險管理的重要性，然而在我國，企業實行全面風險管理還有更充分地現實性理由，這一點從我國企業普遍存在的問題上可以看出來：
    企業決策一人獨大，缺乏科學的決策過程。企業越發展壯大，越需要科學的決策過程，在這方面我國的許多企業也做出了很多努力，但由于企業在發展過程中形成了權威人物，又由于公司治理結構的缺陷無法形成科學決策的機制，加之中國長期以來形成的“官大主意高”的傳統觀念，導致企業重大決策中的一人獨大，而這種決策方式的風險是非常大的。
    戰略急于求成。我國眾多企業在戰略目標的制定上有一個很大特點就是急功近利，希望以最快的方式獲得回報，結果使企業產品的市場生命周期大大縮短，企業發展后勁不足。更嚴重的是企業制定了雄心勃勃的戰略，但卻沒有相應的風險管理，導致風險過大，企業提早夭折。
    員工內耗成習，運營效率低下。我國幾千年來封建的等級文化下形成了一種不健康的文化：人們喜歡單打獨斗，一旦組成集體，利益沖突就會產生，因此而產生很高的協調成本，這一點在國企表現得十分明顯。如何調動員工積極性，減少內耗，提高凝聚力，適應激烈的市場競爭，是一個亟待解決的問題。
     財務管理混亂，財務信息不真實。中國很多企業經常利用財務信息來掩蓋企業經營管理中的問題，財務制度不健全、財務管理混亂、缺乏財務核算意識等等，是中國企業財務管理中的通病，有些問題對阻礙企業的做大做強可能是致命的。
    法律管理應付勝于控制。市場經濟是法制經濟，法律規范企業行為，也為企業提供保護。所以，企業的法律管理應該是貫穿于企業經營活動的始終，而目前很多企業法律管理主要為了應付處理已經發生的經濟糾紛和訴訟，全員法律意識及經營活動的合規要求還沒有提上來。
    全面風險管理由五個不可分割的部分組成，包括：風險戰略、風險管理組織職能、內部控制、風險理財和風險管理信息系統。實施全面風險管理以上五個部分或其中幾部分地組合，是應對企業所面臨風險的最佳實務，它可以為企業帶來如下好處：
    達到與企業整體經營戰略相結合的風險最優化。將企業成長與風險相聯系起來，把全面風險管理放在企業戰略的位置上，加強識別事件及評估風險的能力，同時設置與企業成長及回報目標相一致的風險承受度。這里強調的是目標的穩定性，全面風險管理將企業目標的波動控制在一定的范圍內，企業目標因此不會出現大的下跌和大的提高。
    保護企業不致因害性事件或錯誤而遭受重大損失。無論多么謹慎，災害或戰略失誤總是要發生的，要點是不致因此面遭受重大損失。因此企業對于可能發生的潛在重大不利事件要進行充分地評估并建立回應，從而減少意外及相關的成本和損失。
    有效和有效率的內控以減少運營領域的波動性。全面風險管理強調提高運營效率，根據評估出風險的大小，減少不必要的內耗并調整內部控制。
    可靠的信息溝通，包括可靠的財務報告。確保企事業內外部尤其是企業與股東之間實現真實、可靠的信息溝通，包括編制和提供真實、可靠的財務報告。滿足管理者及相關利益人對信息的需要。
遵守法律和法規。遵守法律法規是企業規范經營的標志之一，實施全面風險管理保證企業守法經營，保持企業的良好形象。